Descrizione

INDICE

CAPITOLO PRIMO

LA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI

1. L’obbligo ............................................................................ pag. 9

2. La certificazione mediante scontrino o ricevuta .................. pag. 12

3. Il locale aperto al pubblico ................................................. pag. 13

4. Gli spacci interni................................................................ pag. 14

5. La fattura richiesta dal cliente............................................ pag. 14

6. Gli acquisti degli imprenditori ............................................ pag. 14

7. Vendita al dettaglio e all'ingrosso congiuntamente ............. pag. 15

8. L’esonero dalla certificazione.............................................. pag. 15

CAPITOLO SECONDO

L’ALTERNATIVITÀ SCONTRINO-RICEVUTA

1. L’alternatività scontrino-ricevuta........................................ pag. 19

CAPITOLO TERZO

LO SCONTRINO FISCALE

1. Il contenuto ....................................................................... pag. 21

2. L’emissione ........................................................................ pag. 22

3. Lo scontrino di chiusura giornaliera................................... pag. 22

4. Il giornale di fondo ............................................................. pag. 23

5. Il registratore di cassa........................................................ pag. 24

6. Lo scontrino manuale ........................................................ pag. 27

7. Documenti di trasporto ...................................................... pag. 28

8. Scontrino parlante ............................................................. pag. 28

9. Annotazione dei corrispettivi .............................................. pag. 29

10. Trasmissione on line dei corrispettivi.................................. pag. 30

CAPITOLO QUARTO

LA RICEVUTA FISCALE

1. Il contenuto ....................................................................... pag. 33

2. Stampati fiscali .................................................................. pag. 33

3. Emissione .......................................................................... pag. 33

4. Indicazione del corrispettivo ............................................... pag. 33

5. Esonero dal rilascio............................................................ pag. 34

6. Termini di emissione.......................................................... pag. 34

7. Acquisto delle ricevute ....................................................... pag. 34

8. Ricevuta e fattura .............................................................. pag. 35

9. Committente diverso dall’utilizzatore.................................. pag. 35

10. La fattura/ricevuta fiscale.................................................. pag. 35

CAPITOLO QUINTO

IL REGISTRO DEI CORRISPETTIVI

1. Gli elementi ....................................................................... pag. 37

2. I termini............................................................................. pag. 37

3. Corrispettivi con fattura ..................................................... pag. 37

CAPITOLO SESTO

LA DICHIARAZIONE ANNUALE

1. La dichiarazione annuale ................................................... pag. 39

CAPITOLO SETTIMO

FATTURAZIONE, SCONTRINI E RICEVUTE

1. La fattura immediata ......................................................... pag. 41

2. La fattura differita.............................................................. pag. 41

3. Sanzioni............................................................................. pag. 43

CAPITOLO OTTAVO

LA FATTURA ELETTRONICA

1. La fattura elettronica. Generalità ....................................... pag. 45

2. Elenco delle definizioni....................................................... pag. 49

3. Forma del documento informatico...................................... pag. 52

4. Emissione del documento informatico................................ pag. 52

5. Trasmissione della fattura elettronica ................................ pag. 53

6. Documento analogico rilevante ai fini tributari................... pag. 53

7. Copia del documento analogico .......................................... pag. 54

8. Memorizzazione digitale ..................................................... pag. 54

9. Supporti di memorizzazione ............................................... pag. 55

10. L'ordine cronologico, senza soluzione di continuità ............ pag. 55

11. Archiviazione e conservazione dei documenti informatici.... pag. 55

12. Violazione degli obblighi di conservazione .......................... pag. 60

13. Responsabile della conservazione. Compiti......................... pag. 60

14. Marca temporale ................................................................ pag. 61

15. Sottoscrizione elettronica ................................................... pag. 61

16. Riversamento diretto e riversamento sostitutivo ................. pag. 62

17. Pubblico ufficiale................................................................ pag. 63

18. Distruzione dei documenti analogici................................... pag. 64

19. Comunicazione all'Agenzia delle entrate

dell'Impronta dell'archivio informatico................................ pag. 64

20. Esibizione dei documenti rilevanti ai fini tributari .............. pag. 65

CAPITOLO NONO

CASI OPERATIVI: ESEMPI E SOLUZIONI

1. Operazioni certificabili con scontrino o ricevuta ................. pag. 67

— Locali aperti al pubblico................................................ pag. 67

— Operazioni non rientranti nell’attività propria ............... pag. 67

— Gli spacci interni........................................................... pag. 67

— Le macchine a gettone .................................................. pag. 68

— Vendite on line (e-commerce diretto)............................... pag. 68

— Vendite on line (e-commerce indiretto)............................ pag. 69

— Artigiani........................................................................ pag. 70

— Fattura richiesta dal cliente: tempistica ........................ pag. 72

— Fattura richiesta dal cliente: limiti di importo ............... pag. 72

— Obbligo di richiedere la fattura: l’imprenditore .............. pag. 73

— Obbligo di richiedere la fattura: il professionista ........... pag. 73

— Vendite al dettaglio e all’ingrosso congiunte .................. pag. 73

2. Alternatività scontrino-ricevuta.......................................... pag. 73

– Opzione......................................................................... pag. 73

– Certificazione con scontrino e ricevuta nell’ambito

della stessa attività ....................................................... pag. 74

— Registro sostitutivo........................................................ pag. 74

— Scontrini manuali.......................................................... pag. 74

3. Scontrino fiscale: modalità e casi particolari ...................... pag. 75

— Contenuto minimo........................................................ pag. 75

— Informazione oraria....................................................... pag. 75

– Momento di emissione dello scontrino: cessione di

beni .............................................................................. pag. 75

— Momento di emissione dello scontrino: prestazione

di servizi ....................................................................... pag. 76

— Prestazioni non pagate.................................................. pag. 76

— Le scontrino errato non ancora rilasciato ...................... pag. 76

— Le scontrino errato già rilasciato ................................... pag. 76

— Vendite venute meno. Lo scontrino “negativo” ............... pag. 77

— Scontrino fiscale conto terzi .......................................... pag. 77

— Le vendite in prova........................................................ pag. 77

— Lo scontrino e i pagamenti a rate .................................. pag. 78

— Vendita con sconto ....................................................... pag. 78

— Vendite con consegna a domicilio.................................. pag. 78

— Autoconsumo................................................................ pag. 79

— Omaggi.......................................................................... pag. 79

4. Scontrino di chiusura ........................................................ pag. 79

— Contenuto minimo........................................................ pag. 79

— Deroghe al contenuto.................................................... pag. 80

— Esercizi aperti dopo la mezzanotte ................................ pag. 80

5. Giornale di fondo ............................................................... pag. 81

— Contenuto minimo........................................................ pag. 81

6. Registratore di cassa.......................................................... pag. 81

— Fiscalizzazione .............................................................. pag. 81

— Variazione dati.............................................................. pag. 81

— Guasti........................................................................... pag. 82

— Completamento memoria fiscale ................................... pag. 82

— Libretto ........................................................................ pag. 82

— Giorno di installazione .................................................. pag. 83

— Revisione ...................................................................... pag. 83

— Revisione: esito positivo ................................................ pag. 83

— Revisione: esito negativo ............................................... pag. 83

— Defiscalizzazione ........................................................... pag. 84

— Cessione a soggetto non utilizzatore.............................. pag. 84

— Installazione temporanea di un nuovo apparecchio

per guasto..................................................................... pag. 85

— Installazione di un apparecchio fiscale a titolo di prova... pag. 85

— Trasferimento a qualsiasi titolo della

titolarità dell'apparecchio.............................................. pag. 85

— Scontrini di prova ......................................................... pag. 86

— Lo scontrino manuale ................................................... pag. 86

— Mancato funzionamento del misuratore fiscale.............. pag. 86

— Conferimento e defiscalizzazione ................................... pag. 87

7. Ricevute fiscali ................................................................... pag. 88

— Prestazioni continuative................................................ pag. 88

— Imposta di bollo ............................................................ pag. 88

— Noleggio di beni mobili .................................................. pag. 89

— Corrispettivo non determinato....................................... pag. 89

— Ricevute a ricalco.......................................................... pag. 89

8. Altri casi ........................................................................... pag. 89

— Trasferte dei dipendenti ................................................ pag. 89

— Documenti alternativi allo scontrino ............................. pag. 90

— Reso di prodotto............................................................ pag. 90

— Ricevute a ricalco.......................................................... pag. 91

— Scontrini omessi. Sanzione accessoria .......................... pag. 91

9. La fattura elettronica ......................................................... pag. 91

— La fattura elettronica .................................................... pag. 91

— Invio per posta elettronica di fattura cartacea ............... pag. 92

— Trasmissione elettronica della fattura ........................... pag. 92

— Emissione della fattura elettronica................................ pag. 92

— Trasmissione per posta elettronica................................ pag. 93

— Trasmissione elettronica senza consenso del ricevente .. pag. 93

— Fatturazione elettronica in outsourcing.......................... pag. 93

— Conservazione delle fatture elettroniche senza le

caratteristiche di documenti informatici........................ pag. 93

— Dichiarazioni d’intento, aliquote Iva ridotte, note di

variazione ..................................................................... pag. 94

Appendice di normativa e prassi....................................... pag. 95