Descrizione

INDICE

CAPITOLO PRIMO

LA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI

1.1 L’obbligo..................................................................................pag. 7

1.2 La certificazione mediante scontrino o ricevuta ........................ pag. 10

1.3 Il locale aperto al pubblico....................................................... pag. 11

1.4 Gli spacci interni ..................................................................... pag. 12

1.5 La fattura richiesta dal cliente ................................................. pag. 12

1.6 Gli acquisti degli imprenditori.................................................. pag. 12

1.7 Vendita al dettaglio e all'ingrosso congiuntamente ................... pag. 13

1.8 L’esonero dalla certificazione ................................................... pag. 13

CAPITOLO SECONDO

L’ALTERNATIVITÀ SCONTRINO – RICEVUTA

L’alternatività scontrino – ricevuta ................................................. pag. 17

CAPITOLO TERZO

LO SCONTRINO FISCALE

3.1 Il contenuto............................................................................. pag. 19

3.2 L’emissione ............................................................................. pag. 20

3.3 Lo scontrino di chiusura giornaliera ....................................... pag. 20

3.4 Il giornale di fondo .................................................................. pag. 21

3.5 Il registratore di cassa ............................................................ pag. 22

3.5.1 Approvazione e controllo di conformità .............................. pag. 22

3.5.2 Commercializzazione e vendita (fiscalizzazione) ................... pag. 23

3.5.3 La revisione periodica ........................................................ pag. 23

3.5.4 Defiscalizzazione ............................................................... pag. 24

3.5.5 Conversione da fiscale a non fiscale.................................... pag. 25

3.5.6 Misuratori non nuovi ......................................................... pag. 25

3.6 Lo scontrino manuale ............................................................. pag. 25

3.7 Documenti di trasporto ........................................................... pag. 26

3.8 Scontrino parlante .................................................................. pag. 26

3.9 Annotazione dei corrispettivi.................................................... pag. 27

3.10 Trasmissione on line dei corrispettivi ..................................... pag. 28

CAPITOLO QUARTO

LA RICEVUTA FISCALE

4.1 Il contenuto............................................................................. pag. 31

4.2 Stampati fiscali ....................................................................... pag. 31

4.3 Emissione ............................................................................... pag. 31

4.4 Indicazione del corrispettivo ................................................... pag. 31

4.5 Esonero dal rilascio ................................................................ pag. 32

4.6 Termini di emissione ............................................................... pag. 32

4.7 Acquisto delle ricevute............................................................. pag. 32

4.8 Ricevuta e fattura ................................................................... pag. 33

4.9 Committente diverso dall’utilizzatore ....................................... pag. 33

4.10 La fattura/ricevuta fiscale .................................................... pag. 33

CAPITOLO QUINTO

IL REGISTRO DEI CORRISPETTIVI

5.1 Gli elementi............................................................................. pag. 35

5.2 I termini .................................................................................. pag. 35

5.3 Corrispettivi con fattura .......................................................... pag. 35

CAPITOLO SESTO

LA DICHIARAZIONE ANNUALE

La dichiarazione annuale................................................................ pag. 37

CAPITOLO SETTIMO

FATTURAZIONE, SCONTRINI E RICEVUTE

7.1 La fattura immediata............................................................... pag. 39

7.2 La fattura differita ................................................................... pag. 39

7.3 Sanzioni .................................................................................. pag. 41

CAPITOLO OTTAVO

CASI OPERATIVI: ESEMPI E SOLUZIONI

8.1 Operazioni certificabili con scontrino o ricevuta ....................... pag. 43

— Locali aperti al pubblico ..................................................... pag. 43

— Operazioni non rientranti nell’attività propria ..................... pag. 43

— Gli spacci interni................................................................ pag. 43

— Le macchine a gettone........................................................ pag. 44

— Vendite on line (e.commerce diretto) ................................... pag. 44

— Vendite on line (e.commerce indiretto) ................................ pag. 45

— Artigiani ............................................................................. pag. 46

— Fattura richiesta dal cliente: tempistica.............................. pag. 48

— Fattura richiesta dal cliente: limiti di importo ..................... pag. 48

— Obbligo di richiedere la fattura: l’imprenditore.................... pag. 49

— Obbligo di richiedere la fattura: il professionista ................. pag. 49

— Vendite al dettaglio e all’ingrosso congiunte........................ pag. 49

8.2 Alternatività scontrino - ricevuta............................................... pag. 49

– Opzione .............................................................................. pag. 49

– Certificazione con scontrino e ricevuta nell’ambito della

stessa attività .................................................................... pag. 50

— Registro sostitutivo ............................................................. pag. 50

— Scontrini manuali........................................................... pag. 50

8.3 Scontrino fiscale: modalità e casi particolari ............................ pag. 51

— Contenuto minimo ............................................................. pag. 51

— Informazione oraria............................................................ pag. 51

— Momento di emissione dello scontrino: cessione di beni ...... pag. 51

— Momento di emissione dello scontrino: prestazione

di servizi ............................................................................pag. 52

— Prestazioni non pagate ....................................................... pag. 52

— Le scontrino errato non ancora rilasciato............................ pag. 52

— Le scontrino errato già rilasciato......................................... pag. 52

— Vendite venute meno. Lo scontrino “negativo”..................... pag. 53

— Scontrino fiscale conto terzi................................................ pag. 53

— Le vendite in prova............................................................. pag. 53

— Lo scontrino e i pagamenti a rate........................................ pag. 54

— Vendita con sconto............................................................. pag. 54

— Vendite con consegna a domicilio ....................................... pag. 54

— Autoconsumo.....................................................................pag. 55

— Omaggi............................................................................... pag. 55

8.4 Scontrino di chiusura.............................................................. pag. 55

— Contenuto minimo ............................................................. pag. 55

— Deroghe al contenuto ......................................................... pag. 56

— Esercizi aperti dopo la mezzanotte ...................................... pag. 56

8.5 Giornale di fondo..................................................................... pag. 57

— Contenuto minimo ............................................................. pag. 57

8.6 Registratore di cassa ............................................................... pag. 57

— Fiscalizzazione ................................................................... pag. 57

— Variazione dati ................................................................... pag. 57

— Guasti................................................................................ pag. 58

— Completamento memoria fiscale ......................................... pag. 58

— Libretto ............................................................................. pag. 58

— Giorno di installazione ....................................................... pag. 59

— Revisione ...........................................................................pag. 59

— Revisione: esito positivo...................................................... pag. 59

— Revisione: esito negativo..................................................... pag. 59

— Defiscalizzazione ................................................................ pag. 60

— Cessione a soggetto non utilizzatore ................................... pag. 60

— Installazione temporanea di un nuovo apparecchio

per guasto.......................................................................... pag. 61

— Installazione di un apparecchio fiscale a titolo di prova....... pag. 61

— Trasferimento a qualsiasi titolo della

titolarità dell'apparecchio ................................................... pag. 61

— Scontrini di prova ............................................................. pag. 62

— Lo scontrino manuale......................................................... pag. 62

— Mancato funzionamento del misuratore fiscale ................... pag. 62

— Conferimento e defiscalizzazione......................................... pag. 63

8.7 Ricevute fiscali ........................................................................ pag. 64

— Prestazioni continuative ..................................................... pag. 64

— Imposta di bollo ................................................................. pag. 64

— Noleggio di beni mobili ....................................................... pag. 65

— Corrispettivo non determinato ............................................ pag. 65

— Ricevute a ricalco............................................................... pag. 65

8.8 Altri casi ................................................................................ pag. 65

— Trasferte dei dipendenti...................................................... pag. 65

— Documenti alternativi allo scontrino................................... pag. 66

— Reso di prodotto................................................................. pag. 66

— Ricevute a ricalco............................................................... pag. 67

— Scontrini omessi. Sanzione accessoria ................................ pag. 67

Appendice di normativa e prassi ............................................... pag. 69