Descrizione

INDICE – GUIDA OPERATIVA

Premessa _________________________________________________________________________ 1

Novità ____________________________________________________________________________ 1

Soggetti che presentano la dichiarazione IVA “in via autonoma” _______________________________ 2

Struttura dei modelli _________________________________________________________________ 3

Modalità e termini di presentazione della dichiarazione ______________________________________ 4

Dichiarazione presentata tramite il servizio telematico ______________________________________ 4

Versamenti e rateizzazione ___________________________________________________________ 9

Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione e soggetti esonerati ____________________ 9

- Soggetti obbligati _________________________________________________________________ 9

- Soggetti esonerati _______________________________________________________________ 10

Casi particolari di presentazione della dichiarazione _______________________________________ 10

A - Fallimento e liquidazione coatta amministrativa _______________________________________ 10

B - Cessazione dell’attività __________________________________________________________ 12

C – Soggetti non residenti __________________________________________________________ 12

D - Contribuenti con contabilità separate _______________________________________________ 14

E - Fusione per incorporazione – Cessione d’azienda – Successione ereditaria – Donazione

d’azienda – Modifica da ditta individuale in società ____________________________________ 16

- Operazione avvenuta durante il 2011 ____________________________________________ 16

- Operazione avvenuta nel periodo compreso fra l’1.1.2012 e la data di presentazione

della dichiarazione Iva 2012 ___________________________________________________ 1??

F - Scissione ____________________________________________________________________ 19

G – Successione ereditaria _________________________________________________________ 20

H - Trasformazioni ________________________________________________________________ 20

Prospetto di sintesi ________________________________________________________________ 20

Quadro sinottico __________________________________________________________________ 22

Compilazione mod. F24 per utilizzo di crediti maturati da altri soggetti ________________________ 23

Tipo di dichiarazione _______________________________________________________________ 25

Dati del contribuente _______________________________________________________________ 25

Persone fisiche ___________________________________________________________________ 26

Soggetti diversi dalle persone fisiche __________________________________________________ 26

Soggetti non residenti ______________________________________________________________ 26

Dichiarante diverso dal contribuente ___________________________________________________ 27

Firma della dichiarazione ___________________________________________________________ 28

Sottoscrizione dell’Ente o società controllante ____________________________________________ 30

Impegno alla presentazione telematica _________________________________________________ 30

Visto di conformità ________________________________________________________________ 30

Sottoscrizione dell’Organo di controllo __________________________________________________ 31

Tabella generale di classificazione natura giuridica ______________________________________ 31

Regole per la compensazione del credito IVA – Visto di conformità __________________________ 32

Check list proposta dalla Commissione IVA del CNDCEC _________________________________ 36

Novità ___________________________________________________________________________ 40

Codice attività esercitata ___________________________________________________________ 42