Descrizione

• Modalità di compilazione dei Modelli ISA 2026

• Cause di esclusione ed esonero dagli indici

• Indicatori di affidabilità e di anomalia

• Acquisizione dati precalcolati e gestione della nuova Delega Unica

• Miglioramento del profilo con adeguamento spontaneo

• Regime premiale: esclusioni dai controlli e visti di conformità

• Quadro P: adesione e rinnovo del Concordato Preventivo Biennale 2026-2027

Casi risolti ed esempi pratici di calcolo

Gli ISA 2026: Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale e Concordato Preventivo

Il volume "ISA 2026" di Seac Editore è il manuale operativo di riferimento per commercialisti e consulenti tributari chiamati a calcolare e ottimizzare il punteggio di affidabilità fiscale di imprese e professionisti. Il testo analizza nel dettaglio il funzionamento degli algoritmi ministeriali che attribuiscono il voto da 1 a 10, fornendo le soluzioni pratiche per favorire la compliance, accedere ai vantaggi del regime premiale e gestire il complesso passaggio documentale guidato dalla Riforma Fiscale.

Il Nuovo Regime della Delega Unica e il Duplice Binario

L'edizione 2026 dedica un focus approfondito alla svolta procedurale introdotta dai decreti attuativi della Riforma Fiscale, operativa dall’8 dicembre 2025:

• Delega Unica: Analisi del nuovo strumento di abilitazione per l'acquisizione dei dati fiscali dei clienti.

• Doppio Binario Transitorio: Come gestire la coesistenza tra la previgente delega (valida fino al 28 febbraio 2027) e il nuovo sistema per il download delle variabili precalcolate e delle posizioni ISA.

Struttura dei Modelli e Indicatori di Affidabilità

Il testo scompone la struttura metodologica degli indici per consentire un controllo preventivo del posizionamento del contribuente:

• Modulistica ISA e Integrazione: Regole di compilazione e collegamento diretto con i quadri del Modello REDDITI 2026.

• Cause di Esclusione: Mappa aggiornata dei soggetti esonerati dall'applicazione o dalla compilazione dei modelli (es. inizio/cessazione attività, non normalità economica).

• Indicatori Elementari: Analisi delle metriche di affidabilità e degli indicatori di anomalia che possono deprimere il punteggio finale.

• Miglioramento del Profilo: Come calcolare e indicare in dichiarazione gli "ulteriori componenti positivi" per elevare il voto ISA e blindare l'attività da accertamenti.

Focus Speciale: Il Quadro P e il Concordato Preventivo 2026-2027

Una sezione imponente è dedicata al raccordo strategico tra gli indici di affidabilità e la pianificazione fiscale concordata:

• Concordato Preventivo Biennale (CPB): Regole per l'accesso e il calcolo della proposta per i soggetti ISA.

• Compilazione Quadro P: Guida pratica all'inserimento dei dati per l'adesione o il rinnovo dell'accordo per il biennio 2026-2027.

• Analisi Convenienza: Strumenti per valutare l'impatto della Flat Tax incrementale sul reddito concordato.

Strumenti Operativi e Aggiornamenti di Prassi

Per agevolare il lavoro dello studio professionale durante la campagna dichiarativa, il volume offre:

• Casi Risolti ed Esempi Pratici: Simulazioni numeriche di ottimizzazione del punteggio ISA tramite l'adeguamento spontaneo.

• Regime Premiale: Tabella sinottica dei benefici legati al raggiungimento dei voti di eccellenza (esclusione da visti di conformità, riduzione dei termini di accertamento).

• Raccolta FAQ e Prassi: Integrazione degli ultimi chiarimenti ufficiali e delle risposte ai quesiti fornite dall'Agenzia delle Entrate nei primi mesi del 2026.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA
• Panorama normativo
• Norma istitutiva
• Cause di esclusione e metodologie ISA
• Approvazione dei modelli per il periodo d’imposta 2025
• Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2026
• Proroga dei versamenti 2026
• Obiettivi e funzioni
• ISA: strumento di compliance
• Funzione ed obiettivi degli ISA
• Soggetti interessati ed esclusi
• Classificazione ATECO 2025
• Cause di esclusione dagli ISA
• Costruzione degli ISA
• Inquadramento generale
• Individuazione dei modelli di business
• Indicatori elementari e costruzione degli ISA
• Dati rilevanti ai fini ISA
• Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale
• Correttivi per fronteggiare la crisi economica e dei mercati
• Indicatori elementari di affidabilità
• Indicatori di anomalia
• Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
• Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti
• Territorialità
• Territorialità generale
• Territorialità specifiche
• Territorialità del commercio
• Regime premiale
• Livelli di affidabilità per il periodo d’imposta 2025
• No apposizione visto di conformità
• Visto di conformità e regime premiale ISA: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Ulteriori benefici premiali
• Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
• Regime premiale 2025: tabella riepilogativa
• Soggetti che compilano i Modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Attività soggette a revisione
• Programma di elaborazione degli indici
• Elenco attività economiche per le quali effettuare la revisione degli ISA (periodo d’imposta 2026)
• Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2026
• Variabili precalcolate e posizioni ISA
• Variabili precalcolate
• Posizioni ISA
• Tabella delle variabili precalcolate
• Acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
• Aspetti generali
• Intermediari abilitati
• Regime delle deleghe
• Sistema previgente delle deleghe per l’accesso ai servizi dell’Agenzia delle Entrate
• Delega per la consultazione del cassetto fiscale
• Utenti registrati ai servizi telematici
• Delega specifica ai fini ISA
• Nuova Delega Unica ai servizi dell’Agenzia delle Entrate
• Aspetti generali
• Attivazione della Delega Unica
• Conferimento della Delega all’intermediario
• Comunicazione dei dati all’Agenzia delle Entrate
• Validità della Delega Unica
• Modifica della Delega
• Rinnovo della Delega
• Revoca della Delega
• Rinuncia della Delega
• Fac-simile modello Delega Unica
• Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
• Richiesta e acquisizione degli ulteriori dati da parte degli intermediari
• Richiesta e acquisizione degli ulteriori dati da parte del contribuente
• Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI
• ISA e dichiarazione dei redditi
• Frontespizio
• Quadri RE, RF, RG
• Miglioramento dell’affidabilità fiscale
• Regolarizzazione dei codici attività
• Miglioramento del profilo di affidabilità
• Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F ed H
• Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
• Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
• Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)
• Composizione dei modelli
• Modelli ISA 2026
• Concordato preventivo biennale (quadro P)
• Dati generali dei Modelli ISA
• Codice fiscale
• Codice attività
• Domicilio fiscale
• Altri dati
• Imprese multiattività
• Esempio di compilazione
• Quadro A - Personale
• Quadro A: Personale (attività di impresa)
• Quadro A: Personale (lavoro autonomo)
• Quadro B - Unità locali
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro C - Elementi specifici dell’attività
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro D - Beni strumentali
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro E - Dati per la revisione
• Commercio
• Servizi
• Professionisti
• Manifatture
• Agricoltura
• Quadro F - Dati contabili (imprese)
• Aspetti generali
• Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
• Casi particolari: patent box e ISA DG90U - Attività di pesca e acquacoltura
• Struttura del quadro
• Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
• Attività ad aggio/ricavo fisso
• Ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
• Compilazione ISA EG40U, DG08U e DG93U
• Compilazione ISA EG40U e DG72U
• Casi particolari
• Imprese in contabilità semplificata
• Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
• Costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
• Costi non inclusi nel rigo F10
• ISA EG54U
• Rigo F12, campo 1
• Rigo F12, campo 2
• Beni in leasing
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Maxi deduzione per nuovi dipendenti
• Regime agevolato primo insediamento imprese giovanili in agricoltura
• Perdite su crediti
• Contribuenti forfetari
• Determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
• Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
• Tabella riepilogativa
• Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
• Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
• Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
• Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2026
• Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Iper ammortamento Legge di Bilancio 2026
• Nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Maxi deduzione per nuovi dipendenti (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
• ISA e concordato preventivo biennale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Compresenza del quadro F e del quadro H
• ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
• ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile
• Quadro H - Dati contabili (professionisti)
• Dati contabili (righi da H01 a H21)
• Determinazione della plus/minusvalenza
• Spese da indicare nel campo 1
• Maggiorazioni da indicare nel campo 2
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Canoni da indicare nel campo 1
• Maggiorazioni da indicare nel campo 2
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Altri valori da indicare nel rigo H10
• Compilazione del rigo H15
• Compilazione del rigo H16
• Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
• Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
• Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2026
• Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Altri proventi lordi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Totale compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Cause di esclusione (controlli bloccanti confermabili = ***C)
• Compresenza del quadro F e del quadro H
• Prospetto “Imprese multiattività”
• Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
• Composizione e compilazione del prospetto
• Attività complementari: eccezioni alla multiattività
• Attività complementari: definizione
• Effetti della complementarietà
• Compresenza di attività complementari ed altre attività
• ISA con attività complementari
• Attività ad aggio/ricavo fisso
• Individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
• Casi particolari: ISA DM80U, EM13U, EM85U, EG37U, EG36U e EG54U
• Neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
• Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI
• Il tuo ISA 2026: esempio di compilazione - Artigiano
• Elaborazione del Modello ISA 2026
• Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
• Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
• Dati forniti dall’Agenzia
• Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
• Adesione CPB 2026-2027
• Il tuo ISA 2026: esempio di compilazione - Commerciante
• Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B, C ed E
• Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
• Dati forniti dall’Agenzia
• Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
• Casi risolti
• Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
• Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
• Attività multipunto
• Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
• Presenza di attività complementari
• Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
• Attività ad aggio e ricavo fisso
• Operazioni straordinarie
• Superamento limite dei ricavi
• Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA
• Tabella degli ISA e delle relative attività economiche
• Particolarità dei Modelli ISA 2026
• Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
• Elenco ISA 2026 e relative attività economiche (173 ISA)
• Sezione Sesta - CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE
• Premessa
• Fasi e termini di accesso/rinnovo alla procedura di CPB 2026-2027
• Disponibilità del software per la comunicazione dei dati
• Dati rilevanti per la definizione della proposta di concordato
• Elaborazione e comunicazione del “reddito/valore della produzione concordato”
• Modalità di calcolo del CPB 2026-2027
• Adesione alla proposta di CPB
• Disciplina del CPB per i soggetti ISA
• Condizioni per l’accesso al concordato
• Fattispecie di esclusione dal concordato
• Effetti accettazione proposta e adempimenti
• Cessazione del concordato
• Decadenza del concordato
• Modalità di determinazione del reddito concordato
• Reddito di lavoro autonomo oggetto di concordato
• Reddito d’impresa oggetto di concordato
• Valore della produzione netta oggetto di concordato
• Rilevanza basi imponibili concordate
• Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
• Determinazione degli acconti
• Quadro P - Concordato preventivo biennale 2026-2027
• Mod. CPB 2026-2027
• Compilazione
• Modalità di adesione
• Comunicazione revoca
• Esempio di compilazione