Descrizione

Termini prescrizionali, evasione e omissione contributiva, DURC, iscrizione al ruolo e pagamento rateizzato dei contributi previdenziali. Contiene Cd-Rom con normativa, modulistica e prassi.

INDICE

Prefazione ................................................................................ pag. 11

CAPITOLO PRIMO

L’ATTIVITÀ DI VIGILANZA INPS PER L’ANNO 2009

1. Gli indirizzi operativi e le linee di intervento ......................... pag. 13

1.1 La qualificazione degli interventi ispettivi ..................... pag. 14

1.2 Le aree di intervento..................................................... pag. 14

1.3 La nuova modulistica unificata per l’attività ispettiva

delle DPL, dell’Inps e dell’Inail ...................................... pag. 18

2. La convenzione Agenzia delle Entrate – Inps per

contrastare l’evasione fiscale e contributiva.......................... pag. 19

CAPITOLO SECONDO

LA PRESCRIZIONE DEI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

1. Il quadro normativo e giurisprudenziale ............................... pag. 21

2. I termini di prescrizione ....................................................... pag. 22

1.1 Sentenza della Corte di Cassazione n. 2100 del 2003 ... pag. 23

3. Gli atti interruttivi della prescrizione .................................... pag. 23

3.1 DM10/2 totalmente o parzialmente insoluti ................. pag. 24

3.2 La prescrizione dei contributi dovuti dagli artigiani,

dagli esercenti attività commerciali e dai lavoratori

autonomi iscritti alla “gestione separata”...................... pag. 25

3.3 Somme a credito del datore di lavoro............................ pag. 26

CAPITOLO TERZO

IL DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA

1. L’evoluzione normativa......................................................... pag. 27

2. Il Durc per la fruizione dei benefici normativi e contributivi

in materia di lavoro e legislazione sociale.............................. pag. 28

3. Il Durc per l’accesso ai benefici e alle sovvenzioni

comunitarie.......................................................................... pag. 29

4. Il Durc in edilizia.................................................................. pag. 30

5. I benefici normativi e contributivi ......................................... pag. 30

6. I requisiti di regolarità contributiva ...................................... pag. 38

6.1 Le condizioni per il rilascio ........................................... pag. 40

7. Il termine di emissione e di validità del Durc ........................ pag. 44

8. Le irregolarità in materia di tutela delle condizioni di

lavoro................................................................................... pag. 45

9. La verifica del possesso dei requisiti per il rilascio del Durc

ai fini delle agevolazioni........................................................ pag. 49

9.1 L’autocertificazione dei requisiti per il rilascio del

Durc ............................................................................ pag. 49

9.2 Modalità di presentazione............................................. pag. 50

9.3 La procedura cartacea.................................................. pag. 50

9.4 La procedura telematica............................................... pag. 51

9.5 Le verifiche sulle autocertificazioni ............................... pag. 52

9.6 La regolarità contributiva non si autocertifica .............. pag. 53

9.7 Pubblicate le Faq per l’adempimento

dell’autocertificazione................................................... pag. 54

10. La compensazione dei debiti contributivi con gli aiuti

comunitari destinati al settore agricolo................................. pag. 54

CAPITOLO QUARTO

IL REGIME SANZIONATORIO APPLICABILE AI CONTRIBUTI

PREVIDENZIALI

1. Premessa ............................................................................. pag. 57

2. Le sanzioni civili e i contributi previdenziali ........................ pag. 57

3. Il regime ordinario ............................................................... pag. 58

3.1 L’omissione contributiva .............................................. pag. 58

3.2 L’evasione contributiva................................................. pag. 59

3.3 L’evasione denunciata spontaneamente........................ pag. 60

3.4 Le incertezze sull'obbligo contributivo .......................... pag. 61

3.5 Le sanzioni civili applicabili ai lavoratori in nero........... pag. 62

3.6 L’inapplicabilità degli interessi legali in luogo delle

sanzioni civili ............................................................... pag. 63

3.7 Altre discipline sanzionatorie: l’apprendistato e i

contratti di inserimento lavorativo................................ pag. 63

3.8 I nuovi criteri interpretativi .......................................... pag. 65

4. Il regime speciale.................................................................. pag. 66

4.1 La riduzione delle sanzioni civili ................................... pag. 67

4.2 I casi di riduzione delle sanzioni civili........................... pag. 67

4.3 I criteri di graduazione della riduzione.......................... pag. 69

4.4 La riduzione delle sanzioni civili nei casi previsti dalla

Legge n. 662/1996....................................................... pag. 71

4.5 La competenza decisionale ........................................... pag. 71

5. Il calcolo delle sanzioni civili e degli interessi di mora........... pag. 73

5.1 Il tasso vigente per il calcolo delle sanzioni civili ........... pag. 76

5.2. Gli interessi di differimento e di dilazione ..................... pag. 78

5.3 Il pagamento della contribuzione ad altro Ente

previdenziale ................................................................ pag. 79

6. Le sanzioni amministrative................................................... pag. 79

7. Le sanzioni penali ................................................................ pag. 81

7.1 L’omesso versamento delle ritenute operate ai

dipendenti e ai pensionati che lavorano........................ pag. 81

7.2 L’omissione contributiva di un importo non inferiore

al maggior importo tra € 2.582,28 mensili ed il 50%

dei contributi complessivamente dovuti nel mese ......... pag. 81

CAPITOLO QUINTO

L’ISCRIZIONE A RUOLO DEI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

1. L’evoluzione normativa......................................................... pag. 83

2. Le entrate riscosse mediante ruolo ....................................... pag. 84

3. La cessione e la cartolarizzazione dei crediti Inps ................. pag. 85

4. La riforma del servizio nazionale della riscossione ............... pag. 87

5. L’avviso bonario e l’iscrizione a ruolo.................................... pag. 89

6. La cartella di pagamento ...................................................... pag. 92

7. Il responsabile del procedimento di iscrizione a ruolo e

quello di emissione e notifica della cartella ........................... pag. 98

8. La notifica della cartella di pagamento ................................. pag. 100

9. La notifica delle cartelle di pagamento ai cittadini italiani

residenti all'estero ................................................................ pag. 102

9.1 Il pagamento della cartella ........................................... pag. 103

10. L’imputazione dei pagamenti ................................................ pag. 104

11. Il pagamento mediante compensazione con crediti di

imposta................................................................................ pag. 106

12. Concordato preventivo: estensione della transazione fiscale

ai contributi previdenziali..................................................... pag. 107

13. Il blocco dei pagamenti delle pubbliche amministrazioni ...... pag. 108

13.1 Casi di inapplicabilità dell'art. 48-bis del D.P.R. n.

602/1973..................................................................... pag. 110

14. Il rimborso dei contributi pagati indebititamente.................. pag. 112

14.1 Le comunicazioni al contribuente ................................. pag. 113

14.2 La verifica amministrativa ............................................ pag. 114

14.3 Il mancato rimborso ..................................................... pag. 114

15. Il rimborso dei pagamenti effettuati in eccedenza ................. pag. 116

16. I costi del servizio di riscossione........................................... pag. 117

16.1 Le novità per il 2009 .................................................... pag. 117

16.2 La normativa in vigore fino al 31 dicembre 2008 .......... pag. 119

CAPITOLO SESTO

LA RISCOSSIONE COATTIVA

1. Premessa ............................................................................. pag. 123

2. L’espropriazione forzata........................................................ pag. 123

3. La surroga............................................................................ pag. 125

4. L’espropriazione mobiliare.................................................... pag. 127

5. La vendita dei beni mobili pignorati...................................... pag. 129

6. L’espropriazione presso terzi ................................................ pag. 132

7. Il pignoramento di fitti e pigioni............................................ pag. 133

8. Il pignoramento dei crediti presso terzi ................................. pag. 133

9. Il pignoramento di cose del debitore presso terzi................... pag. 135

10. Il pignoramento presso le Pubbliche Amministrazioni........... pag. 135

11. La vendita e l’assegnazione dei crediti pignorati.................... pag. 136

12. La dichiarazione stragiudiziale del terzo ............................... pag. 136

12.1 Dichiarazione stragiudiziale negativa............................ pag. 137

12.2 Dichiarazione stragiudiziale positiva............................. pag. 137

13. L’espropriazione immobiliare................................................ pag. 138

14. L’opposizione all'esecuzione o agli atti esecutivi.................... pag. 143

15. Le procedure cautelari.......................................................... pag. 144

15.1 L'iscrizione di ipoteca legale da parte dell'Agente della

Riscossione .................................................................. pag. 145

15.2 Il fermo amministrativo dei beni mobili registrati.......... pag. 146

15.3 Impugnabilità dei provvedimenti di fermo

amministrativo dei beni mobili registrati e di

iscrizione ipotecaria sugli immobili............................... pag. 149

16. I nuovi poteri degli Agenti della Riscossione ......................... pag. 153

17. Il potenziamento delle procedure di riscossione per il

recupero delle somme non versate a seguito delle definizioni

agevolate .............................................................................. pag. 155

17.1 Disposizioni in deroga alla disciplina ordinaria............. pag. 157

CAPITOLO SETTIMO

IL PAGAMENTO RATEALE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

1. Premessa ............................................................................. pag. 161

2. Le richieste di dilazione presentate all’Inps........................... pag. 161

3. La dilazione in seguito alla notifica della cartella .................. pag. 163

4. La presentazione della domanda di dilazione all’Inps............ pag. 164

5. I criteri per l'accoglimento delle domande di rateazione ........ pag. 165

6. La competenza decisionale ................................................... pag. 165

7. I termini per la decisione della rateazione............................. pag. 168

8. La durata della rateazione .................................................... pag. 168

9. Gli interessi di dilazione ....................................................... pag. 169

10. La revoca dei provvedimenti di rateazione............................. pag. 169

11. La dilazione dei debiti in fase amministrativa: il ruolo di

riscossione spontanea .......................................................... pag. 170

11.1 Crediti richiesti con l’avviso bonario ............................. pag. 171

11.2 Crediti non ancora richiesti con l’avviso bonario ma

presenti negli archivi della gestione previdenziale ......... pag. 171

11.3 Crediti in fase legale ..................................................... pag. 171

11.4 Crediti già iscritti a ruolo ma non ancora notificati....... pag. 171

11.5 L’iter procedurale di presentazione della domanda ....... pag. 172

12. La dilazione su cartella e la cancellazione dell’ipoteca sugli

immobili............................................................................... pag. 176

12.1 La fideiussione bancaria o assicurativa a garanzia dei

crediti iscritti a ruolo.................................................... pag. 177

13. Le dilazioni Inail................................................................... pag. 180

CAPITOLO OTTAVO

IL PAGAMENTO RATEALE DELLE SOMME ISCRITTE A RUOLO

1. L’evoluzione normativa......................................................... pag. 183

2. La temporanea situazione di obiettiva difficoltà .................... pag. 188

3. Importi fino a € 5.000,00...................................................... pag. 189

4. Importi superiori a € 5.000,00.............................................. pag. 190

5. La rateazione di debiti e la coobbligazione solidale tra

persone fisiche ..................................................................... pag. 198

6. La presentazione dell’istanza di rateazione ........................... pag. 199

7. Le rate ................................................................................. pag. 200

8. Gli interessi di dilazione ....................................................... pag. 203

9. La decadenza dalla rateazione .............................................. pag. 204

10. L’esame della domanda ........................................................ pag. 205

11. Il provvedimento finale ......................................................... pag. 206

12. Istanze di rateazione successive ad una dilazione già concessa...pag. 208

13. Richiesta di rateazione per importi fino a 5mila euro............ pag. 209

14 Richiesta di rateazione per importi superiori a 5mila euro .... pag. 210

15. Gli importi non rateizzabili ................................................... pag. 211

APPENDICE NORMATIVA

Decreto Legislativo 26 febbraio 1999, n. 46................................ pag. 213

Decreto Legislativo 13 aprile 1999, n. 112 ................................. pag. 237

Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,

n. 602........................................................................................ pag. 265