Descrizione

Aggiornato alla Legge 26 febbraio 2010, n. 25 di conversione del D.L. 30 dicembre 2009, n. 194 (cd. decreto mille proroghe) – • Evoluzione storica delle teorie finanziarie • Attività finanziaria dello Stato • Sistema fiscale italiano

La presente edizione del Compendio di Scienza delle Finanze mantiene inalterata la struttura e le sue caratteristiche peculiari che hanno incontrato il gradimento dei nostri qualificati lettori: la presenza di box di approfondimento, infatti, permette di focalizzare l’attenzione sugli argomenti di maggiore difficoltà, mentre i quesiti all’interno del testo stimolano uno studio ed un ripasso più attivi; infine, i questionari a fine capitolo consentono di fissare le nozioni apprese e ripropongono le domande più frequenti in sede di esame e di concorso.
Sinteticità e precisione caratterizzano l’intero testo che suddivide la materia in tre parti:
— la prima riservata ad un excursus dell’evoluzione storica delle teorie finanziarie (intervento pubblico nell’economia: motivi, finalità e strumenti);
— la seconda dedicata alle entrate ed alle spese dell’operatore pubblico nonché ai principali settori d’intervento (sanità, istruzione, previdenza);
— la terza che analizza il sistema tributario italiano (fonti, soggetti, imposte dirette e indirette).
In particolare il volume è stato aggiornato alla «nuova» Legge di contabilità e finanza pubblica (L. 31-12-2009, n. 196) nonché alla nuova normativa che ha modificato completamente il regime di territorialità dell’IVA (D.Lgs. 11-2-2010, n. 18) e al cd. decreto mille proroghe che, tra le altre disposizioni, ha riaperto i termini dello «scudo fiscale» (D.L. 30-12-2009, n. 194, conv. in L. 26-2-2010, n. 25).

PARTE PRIMA
EVOLUZIONE STORICA DELLE TEORIE FINANZIARIE
Capitolo 1 - La scienza delle finanze
1. Introduzione
2. Bisogni, beni e servizi pubblici
3. Il diritto finanziario, il diritto tributario e la scienza delle finanze
4. Collegamenti della scienza delle finanze con altre discipline
Capitolo 2 - Le teorie sulla natura dell’attività finanziaria pubblica
1. Introduzione
2. Teorie economiche
3. Teorie politico-sociologiche
4. Teoria delle scelte pubbliche
5. Evoluzione storica della finanza pubblica
Capitolo 3 - Finalità dell’intervento pubblico
1. Introduzione
2. Elementi fondamentali
3. I soggetti della finanza pubblica
4. Il finanziamento dell’attività pubblica (Rinvio)
Capitolo 4 - L’economia del benessere
1. Definizione
2. Modello di puro scambio
3. Efficienza nella produzione e frontiera delle possibilità produttive
4. I due teoremi dell’economia del benessere
Capitolo 5 - I fallimenti del mercato
1. Introduzione
2. L’intervento pubblico
3. L’assenza di un mercato di libera concorrenza
4. L’esistenza di rendimenti crescenti
5. L’esistenza di esternalità
6. I beni pubblici
7. La carenza di informazioni
8. I merit goods o beni meritori
Capitolo 6 - La teoria dell’incidenza
1. Generalità
2. La valutazione economica delle imposte
3. Traslazione, ammortamento, diffusione delle imposte
4. Traslazione delle imposte sul reddito d’impresa nelle diverse forme di mercato
Capitolo 7 - Le teorie sui criteri distributivi delle imposte
1. Nozioni generali sui principi distributivi del carico tributario
2. Il sistema tributario
3. Determinazione della capacità contributiva: il concetto di reddito
PARTE SECONDA
ATTIVITÀ FINANZIARIA DELLO STATO
Capitolo 1 - Le entrate pubbliche
1. Distinzioni in materia di entrate pubbliche
2. I beni pubblici
3. Le imprese pubbliche
4. Le entrate tributarie
5. Le entrate straordinarie
6. Segue: l’emissione di carta moneta
7. Segue: il debito pubblico
8. Il debito consolidato
9. Modalità di estinzione del debito pubblico
10. Il finanziamento della spesa
Capitolo 2 - Le spese pubbliche
1. Concetto di spesa pubblica
2. Classificazione delle spese pubbliche
3. Cause dello sviluppo delle spese pubbliche
4. L’espansione tendenziale ed il limite delle spese pubbliche
5. La produttività della spesa pubblica
6. La parafiscalità e la finanza della sicurezza sociale
7. La redistribuzione del reddito
8. Modalità della redistribuzione della spesa pubblica
Capitolo 3 - I principali settori d’intervento pubblico
1. La sanità
2. L’istruzione
3. Il sistema pensionistico
Capitolo 4 - Il bilancio dello Stato
Sezione Prima
Profili generali del bilancio dello Stato
1. Introduzione
2. Le funzioni del bilancio
3. Il bilancio dello Stato: definizione e classificazioni
4 I principi del bilancio
5. Le teorie del bilancio
6. Le politiche di bilancio
7. Il moltiplicatore della spesa pubblica
Sezione Seconda
Il bilancio dello Stato in Italia
1. Le riforme del bilancio dello Stato
2. Il ciclo del bilancio e il principio della programmazione
3. Gli strumenti della programmazione economico-finanziaria: la Decisione di finanza pubblica, la Relazione sull’economia e la finanza pubblica, l’aggiornamento del Programma di stabilità
4. La manovra di finanza pubblica
5. Segue: La legge di stabilità
6. Segue: Il bilancio annuale di previsione
7. Segue: Il bilancio pluriennale
8. Segue: I disegni di legge collegati alla manovra di finanza pubblica
9. Assestamento e variazioni di bilancio
10. Fondi di bilancio
11. I residui
12. Il rendiconto generale dello Stato
13. Il bilancio dell’Unione europea
Capitolo 5 - L’attività statale decentrata
1. Principi del federalismo fiscale
2. I modelli economici sul decentramento fiscale
3. Funzioni e livelli di governo
PARTE TERZA
IL DIRITTO TRIBUTARIO
Capitolo 1 - La distinzione giuridica dei tributi
1. I tributi
2. La tassa
3. L’imposta
4. Altri tipi di entrate
Capitolo 2 - I principi giuridici dell’imposta e le fonti del diritto tributario
1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria
2. Le altre fonti del diritto tributario
3. L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio
4. Lo Statuto del contribuente
5. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie
6. La lotta all’elusione e il diritto di interpello
Capitolo 3 - I soggetti del diritto tributario
1. Potestà d’imposizione
2. I soggetti attivi
3. I soggetti passivi
4. La capacità d’agire e la rappresentanza legale
5. Obbligazione solidale e successione nel debito d’imposta
6. L’anagrafe tributaria, il codice fiscale e il domicilio fiscale
7. Sostituto e responsabile d’imposta
Capitolo 4 - L’attuazione della norma tributaria
1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta
2. La base imponibile e il tasso d’imposta
3. L’accertamento dell’imposta
4. Le dichiarazioni tributarie
5. Il controllo della dichiarazione: l’accertamento delle imposte sui redditi
6. L’attività di accertamento relativa alle dichiarazioni delle persone fisiche
7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo
8. Le metodologie impiegate negli accertamenti induttivi: gli studi di settore
9. L’accertamento ai fini IVA
10. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati
11. La prova e la motivazione degli atti tributari
12. L’accertamento con adesione del contribuente
13. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni ai fini IVA e delle imposte dirette
14. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione
15. Il sistema di riscossione
16. Le vicende del credito di imposta
17. I rimborsi d’imposta
18. Il conto fiscale
Capitolo 5 - Le sanzioni tributarie
1. Le sanzioni nel diritto tributario
2. La riforma del sistema sanzionatorio amministrativo
3. La riforma della disciplina dei reati tributari
4. Condoni fiscali, sanatorie e amnistie
5. La pianificazione fiscale concordata
6. La programmazione fiscale
Capitolo 6 - Il contenzioso tributario
1. La riforma del contenzioso tributario
2. Le Commissioni tributarie
3. Lo svolgimento del processo tributario
4. La sospensione, l’interruzione, la prosecuzione e l’estinzione del processo
5. La conciliazione giudiziale
6. La sospensione dell’atto impugnato
7. Le impugnazioni
8. L’autotutela
9. Il giudizio di ottemperanza
Capitolo 7 - Dalla riforma tributaria del 1971 ai nuovi progetti di riforma
1. La riforma degli anni ’70
2. La riforma del 1997 e la politica fiscale dei Governi di centro-sinistra
3. La politica fiscale del Governo di centro-destra
4. Segue: La fase attuativa del progetto di riforma del sistema fiscale italiano nel secondo Governo Berlusconi
5. La manovra del secondo Governo Prodi (2006-2008)
6. Le novità fiscali del nuovo esecutivo di centro-destra
Capitolo 8 - L’imposta sul reddito delle persone fisiche
1. L’IRPEF: un’imposta in continua trasformazione
2. Presupposto del tributo
3. Soggetti passivi, base imponibile e periodo di imposta
4. Le singole categorie di reddito
5. I criteri di applicazione dell’IRPEF
6. La dichiarazione dei redditi (Rinvio)
Capitolo 9 - Le altre imposte dirette
1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES
2. Caratteri generali dell’IRES
3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES
4. Società di comodo
5. Le ONLUS
6. I nuovi istituti introdotti dalla riforma IRES
7. La nuova tassazione dei dividendi
Capitolo 10 - Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES
Premessa
1. Nozione di stabile organizzazione
2. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto
3. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
4. I redditi delle imprese estere controllate e collegate
5. La trasformazione delle società
6. Segue: Le trasformazioni eterogenee
7. La fusione delle società
8. I conferimenti di partecipazioni ed i conferimenti d’azienda
9. La scissione di società
10. La liquidazione volontaria
11. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
12. Lo scambio di partecipazioni
13. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali
Capitolo 11 - L’imposta sul valore aggiunto
1. Generalità e caratteri dell’imposta
2. L’IVA e l’apertura delle frontiere
3. Presupposti ed esigibilità dell’imposta
4. Soggetti passivi
5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA
6. Il volume d’affari
7. I regimi contabili
8. Base imponibile e aliquote
9. Il meccanismo applicativo dell’IVA
10. Gli obblighi del contribuente
11. Le dichiarazioni
12. I sistemi di controllo
Capitolo 12 - Le altre imposte indirette
1. L’imposta di registro
2. Le imposte ipotecaria e catastale
3. L’imposta sulle assicurazioni
4. L’imposta sulle successioni e donazioni
5. L’imposta di bollo
6. Le tasse sulle concessioni governative
Capitolo 13 - I monopoli fiscali, le imposte di fabbricazione, i tributi doganali ed i tributi minori
1. Monopoli fiscali
2. Imposte di fabbricazione e imposte sui consumi
3. Tributi doganali
4. I tributi minori
5. I tributi sostitutivi
6. Imposta straordinaria sulle attività finanziarie e patrimoniali
Capitolo 14 - I tributi locali
1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale
2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale
3. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
4. Le altre entrate tributarie delle Regioni
5. Le entrate tributarie delle Province
6. Le entrate tributarie dei Comuni
7. Segue: L’imposta comunale sugli immobili (ICI)
8. Segue: L’addizionale comunale all’IRPEF
9. Segue: Le altre entrate dei Comuni